Biểu mẫu bảng tổng hợp (gốc 2014)

Phụ lục 2 — Thông tư 202/2014/TT-BTC: Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh BTH01-HN, Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất BTH02-HN

Phụ lục này đã được thay thế bởi Phụ lục II Thông tư 43/2026/TT-BTC (áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau 01/01/2026). Xem và tải bảng tổng hợp hiện hành tại đây. Nội dung dưới đây là bản gốc 2014, giữ để tra cứu các năm trước.

BIỂU MẪU BẢNG TỔNG HỢP (Ban hành kèm theo Thông tư số 202 ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính)

1. Mẫu Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh

Đơn vị………………..
Địa chỉ……………….

Mẫu số BTH01 - HN

BẢNG TỔNG HỢP CÁC BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH

Chỉ tiêu:

Kỳ kế toán:

Số hiệu BT	Ngày tháng	Diễn giải	Nợ	Có
A	B	C	1	2
		Cộng phát sinh

Căn cứ và phương pháp lập bảng tổng hợp các bút toán điều chỉnh:

Bảng tổng hợp các bút toán điều chỉnh được lập cho từng chỉ tiêu căn cứ vào các bút toán điều chỉnh.

Cột A Phản ánh số hiệu của bút toán điều chỉnh;

Cột B Phản ánh ngày tháng ghi sổ;

Cột C Diễn giải nội dung của bút toán điều chỉnh;

Cột 1 Phản ánh số điều chỉnh Nợ của chỉ tiêu;

Cột 2 Phản ánh số điều chỉnh Có của chỉ tiêu;

Dòng cộng phát sinh phản ánh tổng số điều chỉnh Nợ và tổng số điều chỉnh Có của chỉ tiêu trong kỳ. Số liệu trong dòng tổng cộng được mang sang phản ánh vào cột 10 và 11 theo các dòng tương ứng của chỉ tiêu trong Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất.

2. Mẫu Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất

Đơn vị………………..
Địa chỉ……………….

Mẫu số BTH02 - HN

BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU HỢP NHẤT

Kỳ …….

Đơn vị tính:…………

CHỈ TIÊU	Mã số	Công ty mẹ	Công ty con	Công ty con	Công ty con	Tổng cộng	Điều chỉnh	Điều chỉnh	Hợp nhất
CHỈ TIÊU	Mã số	Công ty mẹ	A	B	…	Tổng cộng	Nợ	Có	Hợp nhất
A	B	1	2	3	6	7	8	9	10
Các chỉ tiêu thuộc Bảng cân đối kế toán
Tiền	111
Các khoản tương đương tiền	112
Chứng khoán kinh doanh	121
Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*)	122							(...)	(...)
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn	123
Phải thu ngắn hạn của khách hàng	131
Trả trước cho người bán ngắn hạn	132
Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng	134
Phải thu về cho vay ngắn hạn	135
Phải thu ngắn hạn khác	136
Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)	137
Tài sản thiếu chờ xử lý	139
Hàng tồn kho	141
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho	149							(...)	(...)
Chi phí trả trước ngắn hạn	151
Thuế GTGT được khấu trừ	152
Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước	153
Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ	154
Tài sản ngắn hạn khác	155
Phải thu dài hạn của khách hàng	211
Trả trước cho người bán ngắn hạn	212
Phải thu nội bộ dài hạn	214
Phải thu về cho vay dài hạn	215
Phải thu dài hạn khác	216
Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi	219							(...)	(...)
Tài sản cố định hữu hình	221
Nguyên giá	222
Giá trị hao mòn lũy kế (*)	223							(...)	(...)
Tài sản cố định thuê tài chính	224
Nguyên giá	225
Giá trị hao mòn lũy kế (*)	226							(...)	(...)
Tài sản cố định vô hình	227
Nguyên giá	228
Giá trị hao mòn lũy kế (*)	229							(…)	(…)
Bất động sản đầu tư	230
Nguyên giá	231
Giá trị hao mòn lũy kế (*)	232
Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn	241
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang	242
Đầu tư vào công ty con	251
Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết	252
Đầu tư khác vào công cụ vốn	253
Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn	254
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn	255							(…)	(…)
Chi phí trả trước dài hạn	261
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại	262
Tài sản dài hạn khác	268
Lợi thế thương mại	269
Phải trả người bán ngắn hạn	311
Người mua trả tiền trước ngắn hạn	312
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	313
Phải trả người lao động	314
Chi phí phải trả ngắn hạn	315
Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng	317
Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn	318
Phải trả ngắn hạn khác	319
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn	320
Dự phòng phải trả ngắn hạn	321
Quỹ khen thưởng, phúc lợi	322
Quỹ bình ổn giá	323
Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ	324
Phải trả người bán dài hạn	331
Người mua trả tiền trước dài hạn	332
Chi phí phải trả dài hạn	333
Doanh thu chưa thực hiện dài hạn	336
Phải trả dài hạn khác	337
Vay và nợ thuê tài chính dài hạn	338
Trái phiếu chuyển đổi	339
Cổ phiếu ưu đãi	340
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả	341
Dự phòng phải trả dài hạn	342
Quỹ phát triển khoa học và công nghệ	343
Vốn góp của chủ sở hữu	411
Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết	411a
Cổ phiếu ưu đãi	411b
Thặng dư vốn cổ phần	412
Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu	413
Vốn khác của chủ sở hữu	414
Cổ phiếu quỹ (*)	415							(…)	(…)
Chênh lệch đánh giá lại tài sản	416
Chênh lệch tỷ giá hối đoái	417
Quỹ đầu tư phát triển	418
Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp	419
Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu	420
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối	421
LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước	421a
LNST chưa phân phối kỳ này	421b
Nguồn vốn đầu tư XDCB	422
Lợi ích cổ đông không kiểm soát	429
Nguồn kinh phí	431
Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ	432
Các chỉ tiêu thuộc Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ	01
Các khoản giảm trừ doanh thu	02
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01-02)	10
Giá vốn hàng bán	11
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 =10 - 11)	20
Doanh thu hoạt động tài chính	21
Chi phí tài chính	22
Trong đó: Chi phí lãi vay	23
Phần lãi hoặc lỗ trong công ty liên doanh, liên kết	24
Chi phí bán hàng	25
Chi phí quản lý doanh nghiệp	26
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}	30
Thu nhập khác	31
Chi phí khác	32
Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)	40
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)	50
Chi phí thuế TNDN hiện hành	51
Chi phí thuế TNDN hoãn lại	52
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52)	60
Lợi nhuận sau thuế của công ty mẹ	61
Lợi nhuận sau thuế của cổ đông không kiểm soát	62
Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)	70
Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*)	71

Cơ sở và phương pháp lập Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hợp nhất

Cột A: Ghi tên các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Cột B: Ghi mã số của chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Cột 1: Ghi giá trị các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty mẹ. Số liệu đưa vào cột này là số liệu trong Báo cáo tài chính của Công ty mẹ.

Các cột 2, 3: Ghi giá trị các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của các Công ty con trong Tập đoàn. Số liệu đưa vào cột này là số liệu trong Báo cáo tài chính của các Công ty con trong Tập đoàn.

Cột 7: Ghi số tổng cộng các chỉ tiêu của công ty mẹ và các công ty con.

Cột 8: Ghi tổng hợp số điều chỉnh Nợ của các chỉ tiêu. Số liệu ghi vào cột 10 được lấy từ Bảng tổng hợp các bút toán điều chỉnh (Mẫu số BTH01-HN).

Cột 9: Ghi tổng hợp số điều chỉnh Có của các chỉ tiêu. Số liệu ghi vào cột 11 được lấy Bảng tổng hợp các bút toán điều chỉnh (Mẫu số BTH01-HN).

Cột 10: Ghi giá trị các chỉ tiêu trong Báo cáo tài chính hợp nhất.

3. Bảng tổng hợp theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết

Năm tài chính………….

Chứng từ	Chứng từ		Giá trị ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết đầu kỳ	Các khoản được điều chỉnh tăng (giảm) giá trị ghi sổ của khoản đầu tư trong kỳ	Các khoản được điều chỉnh tăng (giảm) giá trị ghi sổ của khoản đầu tư trong kỳ	Các khoản được điều chỉnh tăng (giảm) giá trị ghi sổ của khoản đầu tư trong kỳ	Các khoản được điều chỉnh tăng (giảm) giá trị ghi sổ của khoản đầu tư trong kỳ	Giá trị Ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết cuối kỳ
Số hiệu	Ngày tháng	Diễn giải	Giá trị ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết đầu kỳ	Khoản điều chỉnh tương ứng với phần sở hữu của nhà đầu tư trong lợi nhuận hoặc lỗ của công ty liên doanh, liên kết trong kỳ	Khoản điều chỉnh do báo cáo tài chính của nhà đầu tư và công ty liên doanh, liên kết được lập khác ngày	Khoản điều chỉnh do nhà đầu tư và công ty liên doanh, liên kết không áp dụng thống nhất chính sách kế toán	Phần điều chỉnh tăng (giảm) khoản đầu tư theo thay đổi của vốn chủ sở hữu của công ty liên kết nhưng không được phản ánh vào Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty liên doanh, liên kết	Giá trị Ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết cuối kỳ
1	2	3	4	5	6	7	8	9
		Công ty liên doanh, liên kết A
		-
		-
		Công ty liên doanh, liên kết B
		-
		-
		………….

Cơ sở số liệu để ghi vào sổ kế toán chi tiết các khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết là Bảng xác định phần lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty liên doanh, liên kết cùng kỳ, các tài liệu chứng từ khác có liên quan khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất đối với các khoản đầu tư vào công ty liên kết.
Cột 4 là số liệu khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết trên Bảng cân đối kế toán kỳ trước.
Cột 5 được lập trên cơ sở số liệu của Bảng xác định phần lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty liên doanh, liên kết.
Cột 6 được căn cứ vào số liệu điều chỉnh trên báo cáo tài chính hàng kỳ đối với các giao dịch trọng yếu của công ty liên doanh liên kết khi ngày lập BCTC của công ty liên doanh, liên kết khác với ngày lập báo cáo của đơn vị.
Cột 7 được căn cứ vào việc điều chỉnh ảnh hưởng trong kỳ do công ty liên doanh, liên kết áp dụng chính sách kế toán khác so với đơn vị.
Cột 8 được căn cứ vào phần sở hữu của đơn vị trong các khoản chênh lệch tỷ giá và chênh lệch đánh giá lại tài sản trên Bảng cân đối kế toán của công ty liên doanh, liên kết

4. Sổ theo dõi phân bổ Khoản chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ phát sinh khi mua khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết

STT	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ	Tổng số chênh lệch	Thời gian khấu hao (phân bổ)	Năm	Năm	Năm	…….
1	Công ty liên doanh, liên kết A
	- TSCĐ 1
	- TSCĐ 2
	- ……
	Cộng số phân bổ hàng năm
2	Công ty liên doanh, liên kết B
	- TSCĐ 1
	- TSCĐ 2
	- ……
	Cộng số phân bổ hàng năm
3	Công ty liên doanh, liên kết C
	- TSCĐ 1
	- TSCĐ 2
	- ……
	Cộng số phân bổ hàng năm

Cơ sở số liệu để ghi vào sổ theo dõi phân bổ các khoản chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của từng tài sản cố định phát sinh khi mua khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết là các chứng từ có liên quan đến giao dịch mua khoản đầu tư, các tài liệu xác định giá trị hợp lý của tài sản thuần có thể xác định được.
Số liệu của Bảng này được đưa vào Bảng xác định phần lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty liên doanh, liên kết.
Đơn vị phải xác định số chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của từng tài sản cố định, thời gian công ty liên doanh, liên kết khấu hao TSCĐ.

5. Bảng xác định phần lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty liên doanh, liên kết

Công ty liên doanh, liên kết……………

Năm tài chính……….

STT	Nội dung điều chỉnh	Năm nay	Năm trước
1	Phần lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty liên doanh, liên kết trong kỳ
2	Phân bổ chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của tài sản và nợ phải trả
3	Cổ tức, lợi nhuận được chia
4	Các khoản điều chỉnh tăng, giảm khác
5	Cộng các khoản điều chỉnh

“Bảng xác định phần lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty liên doanh, liên kết” là căn cứ ghi vào cột 5 của “Sổ kế toán chi tiết các khoản đầu tư vào công ty liên kết”.
Bảng này phản ánh số điều chỉnh vào giá trị khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết trong kỳ và được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất.